+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата за коммунальные услуги по договору аренды начисление страховые взносы

Заключая договор аренды помещения, надо четко обозначить в нем условия расчетов по коммунальным платежам между арендодателем и арендатором. Ведь от того, какую схему стороны выберут и зафиксируют в договоре, будет зависеть и порядок учета коммунальных расходов. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Из этого определения следует, что плата производится именно за возможность временно владеть и пользоваться имуществом. Очень часто арендодатель при заключении договора аренды требует от арендатора возмещения затрат, произведенных арендодателем по коммунальным платежам тепло, электричество, газ, водоснабжение и др.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как показывает практика, многие компании, сдающие в аренду свое имущество, прописывают в договоре условие по внесению арендатором обеспечительного платежа.

Обеспечительный платеж — «подушка» для договора аренды

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ.

Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Не повлияет учет расходов по аренде и на расчет единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов. При таком объекте налогообложения расходы не учитываются п.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, при расчете НДФЛ учитывают расходы в порядке, аналогичном порядку определения расходов организациями для целей расчетов по налогу на прибыль п. В свою очередь, правила признания расходов при определении налоговой базы по УСН распространяются как на организацию, так и на индивидуальных предпринимателей п. Следовательно, в целях расчета налогов арендатор — индивидуальный предприниматель определяет расходы, которые возникли по договору аренды, в том же порядке, что и организация-арендатор.

Момент учета расходов индивидуальным предпринимателем определяется моментом оплаты расходов, понесенных для целей извлечения дохода в рамках предпринимательской деятельности п. Ведение бухучета обязательно для всех организаций независимо от применяемого режима налогообложения п.

В отличие от организаций индивидуальные предприниматели вправе не вести бухучет ч. Договор аренды недвижимости Заключение договора аренды недвижимости помещения между организацией индивидуальным предпринимателем и гражданином не противоречит нормам Гражданского кодекса РФ.

Законодательством не установлено ограничений в отношении статуса арендодателя и арендатора. При этом арендодателем может быть только гражданин, который вправе таким образом распоряжаться имуществом ст. Вместе с тем отсутствие у арендодателя в момент заключения договора аренды недвижимости государственной регистрации права собственности на нее не влечет однозначного признания такого договора недействительным.

При заключении договора аренды жилого помещения квартиры следует учитывать, что жилье предназначено только для проживания п. Соответственно, заключение договора аренды жилого помещения квартиры для использования его не по назначению например, в качестве офиса является неправомерным, такая сделка впоследствии может быть признана недействительной ст.

Вместе с тем арендовать жилое помещение можно, например, для проживания работника в командировке или для регистрации организации по месту жительства учредителя при соблюдении определенных условий. Форма договора Договор аренды недвижимого имущества здания, сооружения, помещения заключается только в письменной форме ст. Несоблюдение формы договора аренды влечет его недействительность ст.

Срок договора Срок аренды определяется в самом договоре п. Если договор его не содержит, то считается, что он заключен на неопределенный срок п. Регистрация договора Договор аренды недвижимости в т. Существенные условия В договоре аренды недвижимости должны быть указаны следующие сведения:. Содержание арендованного помещения В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ арендатор должен нести расходы на содержание арендованного имущества.

Соответственно, при заключении договора аренды на арендатора, как правило, возлагают обязательства по содержанию и проведению текущего ремонта арендуемого объекта, в том числе по оплате коммунальных услуг.

Однако возможно предусмотреть и другие условия. В то же время в Гражданском кодексе РФ закреплено, что капитальный ремонт является обязанностью арендодателя. Но с его согласия капитальный ремонт арендатор может провести за свой счет. Документальным подтверждением расходов, возникших в рамках арендных отношений, являются, в частности:. Арендодатель в т. В общем случае организация индивидуальный предприниматель при выплате доходов гражданину по договору аренды признается налоговым агентом и должна исполнять его обязанности.

Это правило действует независимо от применяемой системы налогообложения. Следовательно, налоговый агент должен удержать НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения, которое выплачивается на основании договора аренды, и перечислить налог в бюджет по месту постановки на учет в налоговой инспекции.

Местожительство гражданина-арендодателя, а также местонахождение принадлежащего ему недвижимого имущества, сдаваемого в аренду, значения не имеют. Подтверждение: пп. Необходимо учитывать, что порядок удержания НДФЛ с суммы вознаграждения, которая перечисляется гражданину по договору аренды, не зависит от того, является этот гражданин работником арендатора или нет.

Вознаграждения и выплаты, произведенные в рамках договора аренды, не признаются объектом обложения страховыми взносами ч. При расчете налога на прибыль организация-арендатор вправе учитывать арендные платежи в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, при условии, что арендуемое помещение предназначено для использования в деятельности организации даже если фактически оно пока не эксплуатируется. При этом такие расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданны п.

Для учета арендных платежей предусмотрена специальная статья расходов пп. Если организация применяет метод начисления, то признать арендную плату в составе расходов нужно на одну из следующих дат. Если организация применяет кассовый метод, то расходы нужно признавать на дату оплаты оказанных услуг пп. Например, если организация арендует квартиру для проживания работников, направляемых в командировку, то такие расходы можно учитывать в составе командировочных.

Причем только в части арендной платы, которая относится к периоду, когда в квартире проживали командированные работники. Если организация арендует квартиру для проживания иногородних иностранных работников, то расходы на аренду следует рассматривать как часть зарплаты, выданной в натуральной форме с учетом ограничения, накладываемого на признание натуральной формы оплаты труда при расчете налога на прибыль.

Кроме того, признавая арендную плату в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, следует учитывать некоторые правовые особенности договора аренды. Например, арендные платежи по не зарегистрированному в установленном порядке договору аренды недвижимости можно учитывать, если условиями соглашения между сторонами определено, что арендатор получает в пользование арендованное недвижимое имущество до государственной регистрации договора аренды.

Расходы по такому договору можно учитывать с момента получения имущества в пользование при условии представления документов на государственную регистрацию. Вместе с тем по вопросу о том, учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы в виде арендных платежей, если арендодатель на момент заключения договора не зарегистрировал право собственности по нему, единая точка зрения не выработана.

Мнение Минфина России: в случае отсутствия у правообладателя регистрации права собственности на переданное в аренду недвижимое имущество арендатор не вправе учитывать арендные платежи по нему при расчете налога на прибыль п. Исключение — ситуация, когда предметом договора аренды заключенного в установленном законодательством порядке является вновь построенный объект недвижимости.

Так, если строительство завершено и объект капитальных вложений принят государственной приемочной комиссией, то собственник указанного объекта инвестор вправе пользоваться и распоряжаться им, в том числе сдавать в аренду ст.

В указанной ситуации арендодатель вправе заключить договор аренды объекта недвижимости несмотря на то, что он еще не зарегистрировал свое право собственности на него. Соответственно, в таком случае арендатор вправе учитывать в составе расходов плату за аренду указанного объекта недвижимости.

Мнение Пленума ВАС РФ: арендодатель, заключивший договор аренды и принявший на себя обязательство по передаче имущества арендатору, должен обладать правом собственности на него в момент передачи.

С учетом этого договор аренды, заключенный лицом, не обладающим в момент его заключения правом собственности на объект аренды договор аренды будущей вещи , не является недействительным на основании ст. Если данный договор нельзя считать недействительным, то расходы, понесенные по нему, можно признавать экономически обоснованными если на момент передачи имущества права арендодателя подтверждены.

Кроме того, для правомерного отражения в расходах арендных платежей необходимо обоснование использования арендованного помещения в деятельности, направленной на получение дохода ст. При этом Налоговый кодекс РФ не ставит учет расходов в зависимость от правомерности владения имуществом.

То есть отсутствие у арендодателя государственной регистрации права собственности на объект аренды не свидетельствует о неподтвержденности такой направленности пользования помещением.

Организации лучше не учитывать в составе расходов арендные платежи по недвижимости, если документы о государственной регистрации права собственности арендатором не были представлены исключение — вновь построенные объекты недвижимости.

Экономически необоснованными расходами можно считать арендные платежи за жилое помещение, арендованное под офис, поскольку жилье не может использоваться для размещения в нем предприятий и учреждений до его перевода в нежилой фонд п.

Следовательно, учитывать платежи по такому договору при расчете налога на прибыль нельзя. При этом тот факт, что арендодателем имущества является гражданин, не влияет на налоговый учет арендных платежей.

Организации с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами при расчете единого налога при УСН вправе учитывать расходы, поименованные в п. Порядок определения расходов, который установлен для расчета единого налога при УСН, не содержит никаких особенностей для признания арендных платежей п. Такие расходы принимаются в том же порядке, который предусмотрен для расчетов по налогу на прибыль ст.

Учет коммунальных расходов Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете эксплуатационных расходов зависит от согласованного в договоре способа их уплаты. При включении коммунальных расходов в состав арендной платы без выделения их суммы или путем выделения как переменной составляющей. В таком случае отдельные проводки по отражению расчетов по коммунальным платежам в бухучете либо делать не нужно если коммунальные платежи не выделены в сумме арендной платы , либо нужно делать аналогично тому, как отражается начисление арендной платы если коммунальные платежи являются дополнительной переменной частью арендной платы и оплачиваются отдельным платежом.

Если коммунальные эксплуатационные расходы входят в состав арендной платы и не выделены в ее составе отдельным платежом в т. Когда стоимость коммунальных эксплуатационных услуг является переменной частью арендной платы т. При оплате расходов, размер которых зависит от фактического потребления услуг например, электроэнергии, водоснабжения при наличии счетчика , удерживать НДФЛ не нужно.

Считается, что такие услуги потребляет организация и при их компенсации никакой экономической выгоды гражданин арендодатель не получает ст. Следует также учитывать, что если величина расходов не зависит от фактического потребления например, плата за отопление, уборку общей территории, содержание и текущий ремонт арендованного помещения , то НДФЛ нужно удержать.

При их компенсации считается, что арендодатель получает доход в натуральной форме пп. Поскольку страховые взносы с суммы арендной платы не начисляются, то стоимость коммунальных платежей, которая включена в состав арендной платы, также не является объектом обложения ч. При расчете налога на прибыль арендатор вправе учитывать затраты на коммунальные платежи в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании пп.

При расчете единого налога при УСН арендатор с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами , как и при расчете налога на прибыль, может признать затраты на оплату коммунальных услуг в составе арендных платежей на основании пп.

При оплате коммунальных расходов вне расчетов по договору аренды т. Если организация использует арендованное имущество в предпринимательской деятельности, то коммунальные затраты нужно списывать на расходы по обычным видам деятельности п. В этом случае проводка может быть следующей:. Если организация использует арендованное помещение в непроизводственных целях, то коммунальные затраты нужно списывать на прочие расходы п.

Суммы коммунальных эксплуатационных расходов, которые возмещаются организацией-арендатором гражданину-арендодателю по договору аренды недвижимости, не признаются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч. При формировании налоговой базы по налогу на прибыль данные суммы можно учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, или в составе материальных расходов пп.

В целях расчета единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами коммунальные расходы в виде компенсационных выплат можно учитывать в составе материальных расходов пп.

Учет расходов на ремонт Расходы на текущий ремонт, которые не возмещаются арендодателем, отражаются аналогично порядку учета ремонта собственного помещения имущества. В бухучете ремонт арендованных объектов отражается с использованием той же корреспонденции счетов, что и при отражении ремонта собственных основных средств. При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, организация вправе учитывать затраты по ремонту арендованного у гражданина помещения, если договором аренды не предусмотрено возмещение арендодателем таких расходов п.

При расчете единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на расходы затраты на ремонт помещения, которое арендуется у гражданина, учитывать в составе расходов нельзя письмо УФНС России по г.

Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Условия заключенного между сторонами договора аренды определяют учет у арендатора: арендных платежей бухучет, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, единый налог при УСН ; коммунальных расходов как части арендной платы: бухучет, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, единый налог при УСН; как компенсации вне расчетов по аренде: бухучет, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, единый налог при УСН ; затрат на ремонт бухучет, налог на прибыль, единый налог при УСН.

Подводные камни аренды, или что нужно предусмотреть при заключении договора аренды

Жилье для иногороднего работника: взносы начисляют, даже если за аренду платят владельцу напрямую. Рассмотренная Минфином ситуация касается сотрудника, прибывшего из другой местности. По трудовому договору организация обеспечивает его бесплатным жильем и оплачивает расходы на содержание помещения. Позиция ведомства спорна. По мнению ведомства, такие платежи являются выплатами в рамках трудовых отношений. В то же время в судебной практике встречается иной подход.

Коммунальные услуги в учете арендодателя

Некоторые арендодатели, чтобы не платить из своего кармана за коммунальные услуги, потребленные арендатором, стремятся переложить на последнего эти расходы. На практике существует несколько способов оплаты арендатором коммунальных услуг. Кто-то хочет свести к минимуму документооборот и налоговые риски. Каждый из способов имеет свои плюсы и минусы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы. Начисление и уплата страховых взносов

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Не повлияет учет расходов по аренде и на расчет единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов. При таком объекте налогообложения расходы не учитываются п. Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, при расчете НДФЛ учитывают расходы в порядке, аналогичном порядку определения расходов организациями для целей расчетов по налогу на прибыль п. В свою очередь, правила признания расходов при определении налоговой базы по УСН распространяются как на организацию, так и на индивидуальных предпринимателей п.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п.

Что такое договор аренды и в какой форме он должен быть заключен? По договору аренды одна сторона арендодатель передает другой стороне арендатору имущество за вознаграждение во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Коммунальные услуги в арендованном помещении

Обычно арендодатель сам оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, водоотведение и др. А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую. О каждом из этих вариантов расскажет статья. Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

.

Учет аренды недвижимости у гражданина

.

Договор аренды (имущественного найма) регулирует База для начисления страховых взносов · Отчетность по страховым взносам Если договором не предусмотрена плата за пользование имуществом, . Арендная плата включает в себя стоимость коммунальных услуг, а также.

Аренда при УСН: Минфин разъяснил, как арендодателю снизить налоговую нагрузку

.

Аренда у физического лица: НДФЛ

.

.

Коммунальные платежи при УСН

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление страховых взносов по договорам ГПХ
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.