+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Премия за что она выплачивается

Премия за что она выплачивается

Предусмотрены ли трудовым законодательством правила выплаты премий? Можно ли лишить премии за дисциплинарные проступки? При каких условиях возможна отмена премиальных выплат? Правомерна ли невыплата премии работнику в связи с его предстоящим увольнением?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как правило, ее выплачивают в конце текущего или в начале следующего года в размере, который может иногда заменить и месячную зарплату.

Вознаграждение (премия) по результатам работы за год: сложные вопросы

Многие компании после подведения финансовых итогов работы за год принимают решение о выплате работникам премии за производственные результаты.

Мы расскажем, как такая выплата отражается для целей налогообложения, а также о том, на какие моменты бухгалтеру стоит обратить особое внимание. Системы премирования в компании устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами организации ст. При этом принятая в компании премиальная система оплаты труда должна предусматривать выплату премий определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования.

Премия включается в состав заработной платы работника и относится к стимулирующим выплатам. Основание — ст. Сроки выплаты премий организация устанавливает самостоятельно. Как мы уже сказали, премия является составной частью заработной платы. А для нее в ст. Так, в указанной норме сказано, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата расчетов с работниками по оплате труда определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

В связи с этим на практике возникает вопрос: не будет ли являться нарушением выплата годовой премии после 15 января? Ответ на этот вопрос содержится в письмах Минтруда России от Специалисты трудового ведомства указали следующее. Стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты являются одной из составляющих заработной платы и выплачиваются за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца месяц, квартал, год и другие.

Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того как будет осуществлена оценка показателей. Исходя из этого, специалисты Минтруда России пришли к следующему выводу. Сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Например, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам работы за год производится, например, в марте следующего года или указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением трудового законодательства. Сразу скажем, что на сегодняшний день специалисты Минфина России и налоговой службы придерживаются единой позиции по вопросу определения даты выплаты дохода в виде годовой премии. По мнению чиновников, это будет день выплаты дохода.

Однако ранее налоговики высказывали иную точку зрения. Расскажем подробнее. Правила определения даты получения физическими лицами доходов для целей налогообложения НДФЛ установлены в ст. Согласно подп. Это общий порядок.

Для дохода в виде оплаты труда в п. В этой норме сказано, что датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

В Определении Верховного суда РФ от Если премии являются составной частью оплаты труда и выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда, то датой фактического получения дохода в виде премий признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход. Но сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором могут выплачиваться, в том числе премии по итогам работы за квартал или за год.

По мнению специалистов Минфина России, в этом случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Такой вывод содержится в письмах Минфина России от А в письме от Поэтому в случае начисления и выплаты сотрудникам организации годовых премий, являющихся составной частью оплаты труда например, премии по итогам работы за г.

Следует отметить, что в начале г. В письме от Но уже осенью г. Письмом от Как видите, сейчас налоговая служба солидарна с Минфином России. Таким образом, НДФЛ с суммы выплаченной работникам годовой премии исчисляется и удерживается в день ее выплаты. При этом в соответствии с п. А теперь рассмотрим, как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ. Напомним, что его форма утверждена приказом ФНС России от Разъяснения на этот счет содержатся в письме ФНС России от На основе этих разъяснений приведем пример заполнения расчета.

На основании положений коллективного договора руководитель организации 18 февраля г. Премия была выплачена 20 февраля г. Удержанная сумма НДФЛ перечислена в бюджет 21 февраля г. Но только в том случае, если порядок, размер и условия выплаты премий предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами, а также локальными нормативными актами организации.

Кроме того, выплаты должны соответствовать критериям, указанным в п. Такая точка зрения аргументируется следующим образом. По общему правилу расходы на выплату премий стимулирующего характера, предусмотренные Трудовым кодексом, трудовыми и или коллективными договорами, учитываются для целей налогообложения прибыли.

Это прямо предусмотрено ст. Согласно п. Обратите внимание: в письме от В пункте 21 ст. Условий об установлении конкретного размера премии в трудовых договорах налоговое и трудовое законодательство не содержит. Поэтому расходы по выплате премий работникам могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании положения о премировании работников при условии, что в трудовых договорах, заключенных с работниками, дается отсылка на это положение.

Исходя из позиции финансового ведомства, получается, что если в трудовых коллективных договорах с работниками нет упоминания о годовой премии, то даже если она будет выплачена за производственные результаты на основании приказа руководителя, учесть ее при расчете налога на прибыль не удастся. Отметим, что суды поддерживают такую позицию.

В этом деле был рассмотрен следующий спор. Компания выплатила своим работникам производственные премии на основании приказа руководителя.

Такие премии не были предусмотрены системой оплаты труда в организации, а также не упоминались в трудовых и коллективных договорах с работниками. На основании п. И суд согласился с таким решением налогового органа. О том, какими документами можно подтвердить обоснованность учета при расчете налога на прибыль премий, специалисты ФНС России рассказали в письме от Во-первых, это документы, подтверждающие отношение начисленной премии к системе оплаты труда компании.

Премия должна быть предусмотрена в трудовых договорах с работниками или же в этих договорах должна быть ссылка на локальный нормативный акт, регулирующий обязанности работодателя в части оплаты и или стимулирования труда работников.

Совокупность документов, определяющих обязанность работодателя по оплате и стимулированию труда, должна четко определять систему отношений по выплате премий за труд — они должны быть начислены исходя из конкретных показателей оценки труда работников время труда, объем труда, качество труда, иные показатели, характеризующие итоги труда.

В противном случае права и обязанности работника и работодателя в этой части будут считаться неустановленными. Во-вторых, потребуются документы, подтверждающие достижение работниками конкретных показателей оценки труда фактически отработанное время, количество созданных трудом материальных ценностей, суммы полученных компанией доходов и пр. В-третьих, нужны первичные документы о начислении конкретных сумм выплат в пользу работников по действующей в организации системе оплаты труда, оформленные в соответствии с законодательством.

В налоговом учете порядок создания резерва расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за год установлен в ст. Организация, принявшая решение о равномерном учете для целей налогообложения прибыли предстоящих расходов на выплату годовой премии, обязана отразить в налоговой учетной политике способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Для этого нужно определить:. Обратите внимание: сумма предполагаемой премии не учитывается при расчете предполагаемого годового размера расходов на оплату труда;. Он рассчитывается как отношение предполагаемой суммы премий с учетом взносов к предполагаемой сумме расходов на оплату труда с учетом взносов.

После того как все необходимые показатели известны, составляется специальный расчет смета. В нем приводится порядок расчета ежемесячных отчислений в резерв. Таким образом, конкретный размер отчислений в резерв будет определяться ежемесячно путем умножения месячной суммы расходов на оплату труда включая взносы на обязательное страхование на процент отчислений в резерв.

Организация обязана провести инвентаризацию резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год на основании п. Если фактически начисленных в резерв средств не хватит на выплату вознаграждения, то компания обязана по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических затрат на выплату вознаграждения вместе со страховыми взносами , по которым ранее указанный резерв не создавался. Это прямо предусмотрено в п. В обратной ситуации, когда средств в резерве оказалось больше, чем выплачено премий, компания должна остаток суммы неиспользованного резерва включить в состав внереализационных доходов п.

Как показывает практика, большинство компаний выплачивают премию по итогам работы за год в следующем году, уже после того как определены соответствующие финансовые показатели. Получается, что на 31 декабря года начисления резерва его сумма остается неиспользованной. Можно ли перенести суммы резерва на следующий налоговый период? Специалисты Минфина России считают, что если перенос суммы созданного резерва предусмотрен в учетной политике компании, то включать ее в состав внереализационных доходов на 31 декабря не нужно письма от Возможность переноса неиспользованного остатка резерва на следующий год подтверждается и арбитражной практикой.

К примеру, АС Московского округа в постановлении от Более того, обратное означало бы лишение экономического смысла самого факта резервирования средств на будущие выплаты и не соответствовало бы воле законодателя, который предоставил право формирования данных резервов и возможность их переноса на будущий период. ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от Аналогичная позиция содержится и в постановлении ФАС Поволжского округа от Так же считают и финансисты письмо от Итак, специалисты Минфина России и суды допускают возможность переноса резерва на следующий год.

А что делать в том случае, когда сумма перенесенного резерва не покрывает фактический размер начисленной в следующем году премии по итогам работы за прошедший год? В случае если сумма фактически начисленного вознаграждения по итогам работы, к примеру, за г. При этом нужно учесть правила п.

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?

Премии встроены в систему оплаты труда многих работодателей. Но нередко бывает так, что оклад в компании маленький, а большую часть получки составляет премия. Если отношения между работником и работодателем испортятся и сотрудник лишится этой выплаты, сможет ли он взыскать ее в суде, доказав, что она обязательна? Оклад Липовца составлял 82 руб. Эта выплата необязательная и перечисляется только при финансовой возможности, поэтому в иске стоит отказать, настаивал работодатель. Суды разделились во мнениях, должен ли банк выплатить премию.

Премия – право или обязанность работодателя: позиция ВС

Многие компании после подведения финансовых итогов работы за год принимают решение о выплате работникам премии за производственные результаты. Мы расскажем, как такая выплата отражается для целей налогообложения, а также о том, на какие моменты бухгалтеру стоит обратить особое внимание. Системы премирования в компании устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами организации ст. При этом принятая в компании премиальная система оплаты труда должна предусматривать выплату премий определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования. Премия включается в состав заработной платы работника и относится к стимулирующим выплатам. Основание — ст.

Выплате производственной премии предшествует подведение итогов работы, и на это нужно время. Если зарплату выплачивают в первых числах месяца, то этих дней может и не хватить. Поэтому премию можно выплачиваться не в день, установленный для выплаты зарплаты, а в любой другой день. Главное, чтобы он был установлен в локальном нормативном акте.

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года.

Для того чтобы правильно начислять работникам премии, работодателю, прежде всего, необходимо зафиксировать правила их выплаты. Для этого целесообразно составить отдельный локальный нормативный акт — например, положение о премировании. Рассмотрим, какая информация должна содержаться в данном документе. Перечень этот открытый.

Годовая премия

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Премия является составной частью заработной платы ч.

.

Выплачиваем годовую премию за доблестный труд

.

Премия: кому, когда, за что?

.

Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает. См. также.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: За что дали Нобелевские премии в 2019 году?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Римма

    Для чего так нагибают людей?

  2. Федосья

    Вопрос выезда за границу с детьми. Возможно ли выехать с детьми за границу, если родители находятся в разводе и один из них не дает разрешение на выезд. Либо не представляется возможным его получить, так как один из родителей уже находится за кордоном. Нужно ли оно в принципе? Могут ли развернуть в обратную сторону уже в аэропорту ? Какие документы нужны для выезда в другие страны для детей разных лет 7-14 )? Возможен ли выезд детей без сопровождения обоих родителей или официальных попечителей? Какова сама правовая процедура пересечения границы для детей с загранпаспортом и без него?

  3. Стела

    ОМП адвокатом это недопустимое доказательство.