+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор займа с ндс по векселям

Договор займа с ндс по векселям

Особенности учета и налогообложения векселей Вексель беспроцентный — Беспроцентный вексель Займы и кредиты января Если изначально займ был выдан денежными средствами физическому лицу учредителю ,может ли учредитель вернуть займ простым векселем тетьего лица? При передачи векселя в счет оплаты работ, возникает доход. А когда списываем стоимость векселя мы включаем в прочий расход принимаемый в расходы по налогу на прибыль? Займы и кредиты Векселя Заемщик вправе погасить долг по договору займа векселем третьего лица. При этом сторонам необходимо заключить соглашение об отступном.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организациязаемщик принимает к бухгалтерскому учету задолженность по векселю в момент фактической передачи денег и отражает ее в составе кредиторской задолженности.

Передача векселя третьего лица в обмен на товары не облагается НДС

Статья: Налогообложение операций с векселями Митин Б. Региональный выпуск", , n 31 "Финансовая газета. Согласно ст. Иными словами, вексель - это один из способов оформить обязательства должника по какому-либо долгу и одновременно вид имущества, вещь в гражданско - правовом смысле слова.

Поскольку вексель - это вещь с точки зрения гражданского права, на него могут быть любые вещные права типа права собственности и др. Векселя бывают простыми аналог обычной долговой расписки и переводными когда должник направляет кредитора получать долг к третьему лицу. В соответствии с Федеральным законом от Его не нужно регистрировать, специальный бланк для него также необязателен можно приобрести бланк единого образца в органах федерального казначейства, но можно напечатать вексель и даже написать от руки.

Первичные документы при выпуске и передаче векселей с баланса на баланс Очень часто на практике выдают собственные векселя на основе договоров их купли - продажи. По такому договору векселедатель "продает" вексель, который он только что составил, первому векселедержателю.

Однако вексель согласно ст. Выдача собственного векселя по договору "купли - продажи" этого же векселя является просто оформлением денежного займа. Если фирма выпустила свой вексель в обмен на деньги, она тем самым с правовой точки зрения взяла заем, и в учете это будет отражено проводкой: Дебет 51, Кредит 94 Даже если в договоре написано "купля - продажа", бухгалтеру приходится отражать эту операцию как заем.

Очень много вопросов возникает и по поводу оформления передачи векселей с баланса на баланс. При передаче векселя другому лицу на обороте обязательно делается передаточная надпись индоссамент , без нее передача недействительна.

Старый хозяин может не указывать в индоссаменте имя нового владельца, а поставить только свою подпись и печать. Такие незаполненные индоссаменты допускаются вексельным правом и носят название бланковых.

Как правило, в России все посредники на рынке векселей работают только с бланковыми индоссаментами. Они получают векселя с индоссаментом в незаполненном виде и точно так же передают их дальше.

Бланковый индоссамент не отменяет необходимости подписывать акт приема - передачи векселя между двумя организациями. Индоссамент касается только передачи прав, удостоверенных векселем права требовать деньги с должника.

Права же на сам вексель как на вещь передаются в общем порядке. Здесь ситуация ничем не отличается от передачи с баланса на баланс любого иного имущества.

НДС при расчетах за товар собственным векселем покупателя Вексель на пути своего обращения проходит несколько этапов. На первом и последнем этапе при выдаче и погашении отношения сторон - это прежде всего отношения заемщика и кредитора в рамках договора займа или иного договора, где прямо или косвенно есть заемные отношения например, купля - продажа товара с отсрочкой оплаты.

На промежуточных этапах имеет место прежде всего оборот имущества, то есть операции с ценной бумагой. Эти два типа вексельных операций обращение векселя на промежуточных и на крайних этапах цепочки облагаются налогами по-разному. Если покупатель оформил своим векселем долг за товар, значит, товар пока еще не оплачен, у продавца нет реализации "по оплате", а у покупателя - права на возмещение НДС.

Если векселем оформлен денежный заем, это тем более не приводит ни к каким налоговым последствиям для обеих сторон у должника - вплоть до момента погашения векселя, у кредитора - до момента погашения или передачи этого векселя третьему лицу.

Если вексель выдан от имени покупателя авансом до поставки товара , это опять-таки не влечет за собой никаких налоговых последствий.

НДС облагаются лишь авансы, полученные в денежной форме. Можно представить себе только один случай, когда вексельный аванс будет обложен НДС, если вексель будет выдан авансом, а продавец товара тут же еще до отгрузки товара продаст его за деньги.

Эти деньги косвенно являются денежными средствами, участвующими в расчетах за товар, и должны облагаться НДС.

Погашение векселя, выданного покупателем товара, является для него оплатой этого товара, что дает право на зачет НДС. Погашение векселя, выданного под денежный заем, создает налоговые последствия только в том случае, если владельцу векселя был выплачен доход в виде процента или дисконта.

Впрочем, в данном письме говорится, что если налогоплательщик, использующий в расчетах за товары собственный вексель, имеет право на возмещение зачет сумм НДС по таким товарам в момент оплаты своего векселя денежными средствами предъявителю векселя.

Открытым остается вопрос: а если стороны воспользуются правом прекратить свои обязательства иным образом - зачетом, отступным в виде продукции фирмы - плательщика по векселю и т. Согласно п. Поэтому, скорее всего, при возникновении каких-то споров в суде погашение векселя путем предоставления своей продукции в качестве отступного или путем зачета будет приравнено к денежной оплате.

НДС при расчете за товар векселем третьего лица Передав чужой вексель по индоссаменту, покупатель не переоформляет, а гасит свой долг за товар путем предоставления отступного в виде имущества векселя. Если, например, за металлопрокат фирма расплатилась векселем Сбербанка России, то ее долг погашен.

Теперь поставщику должен Сбербанк и не за прокат, а по ценной бумаге причем банк об этом может даже и не знать до момента погашения векселя.

Такие векселя уже не следует отражать на счете 62 по номиналу как задолженность. Векселя третьих лиц должны отражаться на счетах 58 или 06 по фактическим затратам на их приобретение вместе с другими ценными бумагами.

Фактическими затратами в данном случае будет стоимость отгруженного за этот вексель товара согласно договору и счету - фактуре. Отступное - форма неденежного погашения дебиторской задолженности. Если покупатель за товар передал вексель третьего лица, он этот товар оплатил, причем независимо от того, во сколько ему самому обошлось отступное.

Однако, поскольку такие правовые особенности передачи векселей третьих лиц создают возможности для уклонения от уплаты НДС, налоговые органы в настоящее время ограничивают возможность зачета НДС при этих операциях. Статья 7 Закона Российской Федерации от Там указано, что зачет НДС производится только после погашения векселя денежными средствами.

Согласно этому Письму зачет НДС в такой ситуации возможен, но в пределах стоимости товаров, "не превышающей стоимости товаров работ, услуг , отгруженных индоссантом, за которые ранее получен вексель" либо "в пределах фактически уплаченных денежных средств за такой вексель".

Таким образом, на каждый вексель третьего лица налогоплательщик должен рассчитать лимит на принятие НДС к зачету в зависимости от того, сколько денег он уплатил за этот вексель или сколько товаров работ, услуг продал.

Фактически эти лимиты рассчитываются следующим образом. Если в обмен на вексель фирма отгружала товары, лимит равен НДС в счете - фактуре, выставленном покупателю этих товаров. Безусловно, при большом количестве векселей целесообразно вести на предприятии отдельный журнал для их налогового учета, который будет своего рода приложением к книге покупок.

Налогообложение процентов и дисконтов по векселям В ст. Так как при погашении векселя нет передачи права собственности оно в этот момент аннулируется вместе с векселем , то любые доходы от такого погашения проценты либо дисконты следуют считать внереализационными.

С точки зрения организации - источника выплаты доходов, это затраты на обслуживание займов поскольку вексель - форма договора займа. Возможность отнесения этих затрат на себестоимость или обложения их НДС зависит от сути заемных отношений, в которые вступил плательщик по векселю.

Если он просто одолжил деньги заем в чистом виде , то проценты дисконты , которые он платит, - это выплата доходов по долговой ценной бумаге, которая не облагается НДС, но и не относится на себестоимость.

У получателя таких процентов дисконтов они облагаются налогом на прибыль как обычные внереализационные доходы, а в бухучете их можно не отражать вплоть до предъявления векселя к оплате. До момента погашения векселя его владелец еще не может быть уверен в том, что именно он получит проценты так как, если он передает вексель по индоссаменту, все проценты достанутся другому лицу , и поэтому указанные проценты можно пока не отражать в учете как доходы.

Если это был заем, связанный с покупкой товаров работ, услуг , то здесь возможно другое налогообложение. В данном случае все будет зависеть от способа выплаты дохода.

Если фирма купила товар за руб. Это проценты за отсрочку платежа за коммерческий кредит , их можно включить в стоимость приобретенного товара если речь идет о работах и услугах, то отнести на затраты.

Продавец товара работы, услуги должен будет отразить эти 20 руб. Кроме того, указанные 20 руб. Если товар куплен за руб. Это связано с двумя причинами: 1. После того как отсрочка платежа оформлена векселем, уже сложно доказать связь между процентами по нему и договором купли - продажи, который когда-то послужил основанием выдачи этого векселя а если вексель будет переходить по индоссаменту и проценты в итоге будет получать совершенно постороннее третье лицо, то доказать такую связь вообще невозможно.

Вексельное право запрещает платить проценты по векселям с заранее известной датой погашения условие о процентах в таких векселях недействительно. Иначе говоря, точная дата погашения процентного векселя и, стало быть, точная сумма процентов в момент выдачи такого векселя не известны.

Поэтому расходы по таким векселям невозможно включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг в момент их приобретения. И наконец, еще один момент, связанный с выплатой доходов при погашении векселей. Представим себе, что фирма взяла взаймы руб. Как в такой ситуации должен платить налоги векселедатель?

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета не требует прямо отражать по кредиту счетов 94 и 95 суммы дисконтов по долговым ценным бумагам. Однако, выдав вексель, мы взяли на себя обязательство в будущем оплатить его сумму полностью, включая и дисконт.

В силу требований п. По дебету в этой проводке будет счет 31, так как речь идет о расходах будущих периодов. Таким образом, будет сделана проводка: Дебет 31, Кредит 94 95 на сумму 50 руб. Однако если вексель был погашен досрочно за руб. Оставшийся на счете 31 невыплаченный дисконт на сумму 30 руб.

То же самое стоит делать и при погашении своих векселей по ценам ниже номинала. Нужно сторнировать соответствующую сумму по счету Может ли организация досрочно выкупить свой вексель, но не аннулировать его, а опять пустить в обращение?

И каковы налоговые следствия таких операций? Вексельное право допускает, что вексель может быть передан самому плательщику по индоссаменту. Если при этом срок погашения еще не наступил, плательщик может передать вексель дальше третьим лицам. Однако, купив свой собственный вексель или получив его по индоссаменту, векселедатель все равно обязан закрыть задолженность, возникшую в связи с выдачей этого векселя и отраженную на счетах 94, 95, 60, 76 или иных счетах для учета привлеченных средств.

Совпадение должника с кредитором в одном лице прекращает все старые обязательства. Если тот же вексель будет вновь пущен в оборот, эта операция будет отражаться аналогично его выдаче первому владельцу по кредиту счетов учета займов или расчетов с кредиторами.

Подписано в печать Б. Митин

Раздел 7 ндс по ценным бумагам и векселям

Дебетовый показатель 58 счета денежных эквивалентов и 62 кредит Дебет 58 счета ценных бумаг, 62 кредит Дебет счета 76, 62 кредит Передача для оплаты третьему лицу Статья прочих расходов 91, дебет передача бумаги для оплаты. В 58 кредит и дебет 91 списывается цена документа в статью расходов. В 51 дебет и 76 кредит получение денежных средств. Дебет счета 51 кредит получение денежных средств от оформленного документа Учет бумаг, выданных поставщику Юридическое лицо, согласно действующему законодательству, может заняться выпуском собственных векселей, а затем предоставлять их в качестве платежного средства. Они отображаются в статье выданных векселей на счете Как только запись пройдет в качестве вексельной оплаты, необходимо осуществить следующие проводки: Дебет 41 и кредит оприходование товара.

Департамент общего аудита о выдаче займа векселями третьих лиц

Бухучет и отчетность Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица. Кроме того, в погашение выданного процентного краткосрочного займа и процентов по нему должник передал банковский вексель, срок оплаты которого не наступил. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела у банка простой вексель беспроцентный для оплаты услуг, которым по его номинальной стоимости будут оплачены приобретенные услуги стороннего лица. Иначе говоря, первоначально вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем заемщиком и первым векселедержателем заимодавцем. Одновременно вексель является ценной бумагой ст.

Дополнительным преимуществом использования неденежных расчетов стала отмена с Теперь при расчетах собственным имуществом в т. Однако если отгрузка совершена до Таким образом, необходимо различать, в каком именно качестве в той или иной ситуации выступает вексель, т. Риски, возникающие при использовании собственных векселей Операции по выдаче и погашению собственных векселей. Спор касается налога на прибыль, а также налоговых вычетов по ст. Однако в случае, когда стороны оформляют погашение векселя договором купли-продажи векселя, налоговая инспекция признает такую сделку реализацией ценной бумаги, поскольку вексель в этом случае выступает как товар.

Статьи для бухгалтера Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам В кризис долговые обязательства есть у многих организаций.

Статья: Налогообложение операций с векселями Митин Б. Региональный выпуск", , n 31 "Финансовая газета. Согласно ст. Иными словами, вексель - это один из способов оформить обязательства должника по какому-либо долгу и одновременно вид имущества, вещь в гражданско - правовом смысле слова.

Налог на прибыль: погашение векселя

Должна ли организация применять ККТ при выдаче процентного займа сотруднику, на личные нужды Вопрос Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения получила по договору займа от учредителя два векселя третьих лиц простые векселя на и займ не погашен и может в дальнейшем проститься учредителем , организация передала данные векселя в оплату соответственно -1 поставщику векселедателю за поставленные товары в сумме ; 2 стороннему поставщику в оплату услуг на , верно ли наше мнение, что в данных вариантах Доход УСН отсутствует, а в расход можно принять стоимость товара и услуг? Ответ Да, вы правы. При получении векселей у вас не возникает дохода, облагаемого упрощенным налогом. Вы получили векселя в рамках договора займа.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя простой вексель либо иного указанного в векселе плательщика переводной вексель выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы ст. Иначе говоря, первоначально вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем заемщиком и первым векселедержателем заимодавцем.

Сложные вопросы обложения НДС операций с векселями

Налоговое планирование не следует путать с уклонением от уплаты налогов, при котором нарушается законодательство. Именно о законных способах оптимизации налогов мы и рассказываем в этой рубрике. В современных рыночных условиях при ведении бизнеса часто используют не одну, а несколько компаний группа, альянс, холдинг и т. У этих компаний должна быть возможность быстро и мобильно переводить друг другу средства без налоговых последствий. Для этого существует много простых и известных схем например, вложение средств в уставный капитал , однако они, как правило, подходят только для взаимозависимых компаний и не являются гибкими. В статье приводятся схемы, позволяющие фирме инвестировать деньги на развитие юридически не зависимой от нее компании без дополнительных налоговых последствий. Договор займа Один из способов передачи денег одной компанией другой - заключение договора займа.

Что такое вексель? Отражаем в бухучете

Налоговые споры. Департамент общего аудита о выдаче займа векселями третьих лиц Вопрос Между двумя организациями заключен процентный договор займа. По условиям договора одна сторона передает другой стороне по договору займа вексель третьего лица.

ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в . порядок исчисления НДС с процентного дохода по векселям.

Екатеринбург Е. Демешева, ведущий специалист Центра экономических экспертиз Настоящая статья посвящена рассмотрению типичных ситуаций, которые не получили своего нормативного регулирования, а также находят неоднозначное толкование при осуществлении налогового контроля.

Введите символы c изображения: Новация займа в вексель налоги Внесение паевых взносов и получение их возврата, не декларируется и никаким налогом не облагается. Вексель - это письменное долговое обязательство, оформленное по установленной форме, в соответствии с которым юридическое Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля - гарантии по вексельному обязательству.

Операции по предоставлению товаров материальных и нематериальных активов в рамках договоров комиссии не считаются продажей поставкой , поэтому не включаются ни в состав ВД в соответствии с пп. В состав ВД комиссионера будет попадать только комиссионное вознаграждение по договору комиссии.

При этом, как показывает редакционная почта, при исполнении заемных и вексельных обязательств у бухгалтеров возникает множество вопросов. Причем зачастую эти вопросы вызваны неправильным пониманием сути совершаемых хозяйственных операций и, как следствие, неправильным оформлением заключаемых между организациями сделок. Остановимся на основных правовых, налоговых и бухгалтерских аспектах договоров займа и оформления векселей, которые необходимо знать каждому бухгалтеру. По договору займа одна сторона заимодавец предоставляет в собственность другой стороне заемщику деньги или иные определенные родовыми признаками вещи в собственность, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Re: По займу вексель - а НДС??? Срок по нему исчисляется с момента акцепта в бухучёте. НДС по переводному векселю нельзя зачесть, пока все индоссаменты не закроются. Данная операция уже не отвечает требованиям ГК, поскольку каждый вексель индивидуально-определенная вещь, и, следовательно не может быть предметом займа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Учредитель оказывает помощь своей компании
Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gesdiaterterp

    Тарас в наручниках.

  2. Антонида

    Да уж для России полезная информация!

  3. feldewahmrlin91

    Возможно ли сиротам получить квартиру от государства?

  4. flireanto

    1. Заключение и регистрация договора.

  5. Милена

    Любить свою Родину, народу служить,

  6. Милана

    Ужасный звук,все шуршит. Не возможно слушать.

  7. otcarzestget

    Это ШИТО даже не белыми, а ФЛЮОРИСЦИРУЮЩИМИ НИТКАМИ !

  8. Ариадна

    Немецкая овчарка не большая овчарка ? То есть пит буль ростом 35 45 см в холке крупная и опасная а немецкая овчарка в два раза его выше не крупная и не опасная хотя нападает в разы чаще ! А вы точно специалист и понимаете о чем вообще говорите или так поболтать на камеру для хайпа решили. Изучите вопрос а потом советы раздавайте! Хотелось бы конкретные ссылки на законы и НПА которыми вы руководствуетесь иначе я посмотрел обзор бабушки на лавочке. Конечно дизлайк.

  9. Федор

    Данный адвокат про протоколы задержания, доставления, обыска наверное не слышал, которые полицейский обязан составит по отношению к гражданину. я так понимаю это видео и канал в целом для тех, у кого за душой не чисто. то есть не для меня.

  10. siepersezea

    Этот спам о Привате и переводах уже реально задолбал (все месенжеры забиты этой страшилкой)