+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Капитал группы компаний доля юридического лица

Капитал группы компаний доля юридического лица

Финансирование внутри группы компаний - головная боль финансового руководителя и собственника. Исключения есть, но они крайне редки, как альбиносы: белые Многосубъектность же зачастую сталкивается с задачей перенаправления денег, скопившихся в одном секторе бизнеса обычно низконалоговом , в другой там где они фактически нужны : на пополнение оборотных средств, на покупку имущества и т. Учитывая, что это фактическое перекладывание денег из одного кармана в другой, логично чтобы оно не влекло налоговых обязательств у внешне самостоятельных налогоплательщиков. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Под микроскопом: преодолеваем недостатки большого уставного капитала

Финансирование внутри группы компаний - головная боль финансового руководителя и собственника. Исключения есть, но они крайне редки, как альбиносы: белые Многосубъектность же зачастую сталкивается с задачей перенаправления денег, скопившихся в одном секторе бизнеса обычно низконалоговом , в другой там где они фактически нужны : на пополнение оборотных средств, на покупку имущества и т. Учитывая, что это фактическое перекладывание денег из одного кармана в другой, логично чтобы оно не влекло налоговых обязательств у внешне самостоятельных налогоплательщиков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Средний бизнес юридически всегда представлен группой субъектов: компаний и индивидуальных предпринимателей.

Финансовые руководители обычно идут по пути внутренних договоров займа, которые со временем образуют сложную цепочку перекрестных финансовых связей, что делает группу компаний видимой не только для банка, но и для налоговых органов. Кроме того, займы возвращаются нерегулярно, особенно если речь идет не о пополнении оборотных средств, а о длинных деньгах на приобретение недвижимости или оборудования. Здесь же встает вопрос о величине процентов - они должны соответствовать как требованиям ЦБ, так и ФНС Больше того, чем эффективнее бизнес оптимизирован, тем хуже ходят деньги.

И мы с вами ими поделимся:. Для начала нужно определить исходные данные, влияющие на выбор конкретного инструмента безналогового движения денег или их комбинации. Предполагаемое финансирование осуществляется на возвратной или безвозвратной основе? Возможно ли финансирование из чистой прибыли либо принципиально учесть переданные средства в расходах при налогообложении?

Насколько допустима демонстрация во вне длительной дебиторской задолженности если речь идет о займах , которая также может быть расценена контролирующими органами и банками как доказательство принадлежности субъектов к единой группе Практические ситуации зачастую очень многогранны и многоаспектны и оказывают существенное влияние на выбор конкретного инструмента. Вот базовые из них. Если деньги могут быть относительно быстро возвращены - тут все просто - договор займа.

Удобен этот инструмент и для финансирования корпоративно не связанных между собой субъектов, в первую очередь, если получатель - ИП. Если же возврат денег невозможен, то механизмы безналогового финансирования могут быть следующими:.

Это наиболее известный способ предоставления компании ее участниками любого имущества. Дополнительные нюансы Уставный капитал - это гарантированный размер ответственности юридического лица по его обязательствам перед кредиторами. Также большой УК может сделать компанию привлекательной для недобросовестных третьих лиц например, рейдеров. Как нивелировать? Если хотите вложить в УК много, но большой его размер не хочется светить, помните - участник вправе делать вклад в УК в размере, превышающем номинальную стоимость его доли.

Например, для оплаты доли в уставном капитале в ООО в 10 тысяч рублей участник вполне может внести 15 млн рублей. При этом величина номинальной стоимости его доли составит 10 рублей. И данный взнос в том числе, в части превышения реального размера вклада над номинальной стоимостью доли не включается в налогооблагаемую базу принимающей стороны пп. Это не мы придумали, так написано в налоговом кодексе и это подтвердил суд. В таком варианте возврат вложенных средств возможен либо в виде дивидендов с уплатой соответствующих налогов со всего размера полученной суммы, либо при продаже доли или ликвидации компании с уплатой налога по ставке участника с разницы между полученным доходом и расходами, связанными с приобретением доли.

Также это способ требует внесения изменений в ЕГРЮЛ в отношении новой величины уставного капитала с уплатой соответствующей гос. Если устав принимающей стороны не содержит исключений из общего правила, то вклад в имущество возможен только деньгами и только пропорционально всеми участниками акционерами. В Налоговом кодексе предусмотрены два льготных механизма, которые позволяют освобождать безвозмездные по своей сути вклады от налогообложения:. Величина уставного капитала не меняется плюс , при этом величина доли финансирующей стороны так же не меняется и плюс, и минус в зависимости от ситуации , как и не увеличиваются его официальные расходы на приобретение доли минус.

Это удобный инструмент, позволяющий передать из дочерней компании имущество в пользу материнской структуры. Налоговые органы по началу с подозрением относились к ситуации, когда дочерняя компания осуществляет взнос в имущество своей материнской компании, и пытались переквалифицировать такой вклад либо под выплату дивидендов, либо утверждать, что это договор дарения, который между юридическими лицами запрещен.

Однако судебная практика на стороне налогоплательщиков. Вклад в имущество в целях увеличения чистых активов ЧА по пп.

Ключевой особенностью этого способа является отсутствие требования обязательной величины доли в уставном капитале, принадлежащей финансирующей стороне. При этом движение может быть только односторонним: в адрес компании.

Принципиальное условие: осуществление вклада именно в целях увеличения чистых активов. Самое любопытное, что такой способ установлен только для хозяйственных товариществ и обществ, то есть невозможен в производственных кооперативах и хозяйственных партнерствах.

Величина доли передающей стороны также не изменяется. Взнос в имущество в целях увеличения ЧА является более удобным и универсальным, по сравнению с взносом в имущество по подп. Важный нюанс: вкладом в целях увеличения чистых активов может быть не только передача имущества включая деньги , но и освобождение получателя от исполнения ранее возникших обязательств.

Например этим инструментом можно прекратить обязательства компании по займу перед ее участником. Для этого достаточно принять решение о прощении долга в целях увеличения чистых активов Общества. Реорганизация юридического лица, особенно в форме выделения, является отличным способом безналоговой передачи имущества, в том числе и денежных средств.

Однако, как правило, в своей практике этот все же непростой инструмент мы используем именно для передачи недвижимого имущества без налоговых последствий, нежели сугубо денежных средств.

Для любопытных: Реорганизация в форме выделения ст. Выделение и самый универсальный способ передачи имущества, не имеющий организационно-правовых ограничений применим как к АО, ООО, так и к товариществам и кооперативам. При выделении образуется второе юридическое лицо, которое не является правопреемником реорганизованной организации в части ее налоговых обязательств, за исключением случаев, когда налоговый орган докажет, что единственной целью выделения было уклонение от погашения задолженности перед бюджетом п.

Имущество передается по передаточному акту и его стоимость не является расходом у старого юридического лица и не является доходом у новой компании. То есть нет никаких последствий по налогу на прибыль. Передача имущества в рамках выделения не является реализацией.

При процедуре выделения из ООО участниками нового юрлица могут стать:. Конечно, если времени нет, пойти по этому пути можно. Но при условии, что в будущем у налогового органа передающей стороны реальность сделки не вызовет сомнений с непреодолимым в таком случае желанием исключить произведенные оплаты из расходов при налогообложении прибыли. Либо проведенную оплату вообще не учитывать в расходах. Принципиальный момент: любые отношения должны иметь деловую цель.

Не забывайте, что помимо ФНС назначением ваших платежей особо интересуются банки с Росфинмониторингом. Изначально построение любой юридической модели бизнеса должно происходить только на основе его организационной структуры и в связи с его реально существующими бизнес-процессами.

Только так можно включить в модель законные способы налоговой экономии, не вызывающие вопросы контролирующих органов. Создание Центра рефинансирования, о котором повествуем далее. Скорейшая потребность в совершении платежа может быть разрешена прямым перечислением денег стороннему адресату. Благо действующее законодательство это прямо позволяет. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.

Здесь же переводы уже имеющегося долга в группе компаний для перенаправления денежного потока в нужное русло. Об особенностях данной конструкции лучше узнать из наших отдельных материалов. Кратко же суть в следующем: два и более коммерческих субъекта в том числе и ИП объединяют свои вклады для совместного ведения предпринимательской деятельности. В этом варианте получатель средств и их источник могут заключить подобный договор, если, конечно же, в этом есть экономический смысл, например, открытие нового направления деятельности.

Суть договора о совместной деятельности состоит в том, что два и более лица именуемые товарищами объединяют свои вклады для ведения совместной предпринимательской деятельности с целью извлечения прибыли и иной деятельности ст. При этом нового юридического лица не образуется, то есть простое товарищество - это некая юридическая фикция виртуальный субъект , существующая только на бумаге.

Простое товарищество может действовать как открыто когда участники позицинионируют себя именно как товарищи, действующие в рамках совместной деятельности , так и негласно, не раскрывая третьим лицам наличие такого договора. Отношения между товарищами регулируются договором простого товарищества, который устанавливает размеры вкладов, порядок ведения совместной деятельности и взаимодействия в ходе нее, а также принципы распределения полученной прибыли.

Уникальность данной гражданско-правовой конструкции состоит в том, что она позволяет не только связать между собой несколько хозяйствующих субъектов, имеющих целью достижение совместного результата, но и достаточно гибко подходить к регулированию налоговых последствий деятельности каждого. Вкладом в совместную деятельность могут быть не только деньги и иное имущество, имущественные права, но и нематериальные ресурсы - в частности, деловые связи, профессиональные знания, умения и навыки и т.

Раз уж речь зашла о специфических инструментах, упомянем и выход физического лица из ООО. Но только, если это предусмотрено уставом ст. При этом логично, что невозможна ситуация, когда из ООО выходит его единственный участник либо в результате выхода не остается ни одного п.

Заявление участника о выходе из Общества должно быть нотариально удостоверено п. С даты получения заявления участник считается прекратившим участие в ООО и с этого же момента его доля переходит к Обществу, о чем руководитель компании должен уведомить налоговый орган в течение 30 дней для внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ см. С момента получения Обществом такого заявления участника он автоматически лишается возможности участвовать в собраниях участников, требовать предоставления документов и иным образом принимать участие в жизни компании.

Здесь же возможным способом перечисления физическому лицу денежных средств является официальная выплата дивидендов. И ценность векселя в его множественной природе:. Более того, поскольку чаще всего векселя передаются от одного лица к другому на основании бланкового индоссамента то есть без указания лица, приказу которого должен платить должник , любое лицо, владеющее векселем, признается его законным держателем, то есть зачастую невозможно проследить всех владельцев конкретного векселя особенно если это физические лица и ИП, не обязанные вести бухгалтерский учет , что и позволяет предпринимателям решать те или иные задачи.

Как любая ценная бумага, вексель должен соответствовать установленной для него форме и содержать совершенно конкретные реквизиты, перечисленные в Положении о простом и переводном векселе. В то же время, вексель может быть составлен на простом листе бумаги, то есть использование специальных бланков не требуется.

Отдельным соглашением они новируют данное обязательство в вексельное с выдачей Торговым домом своих векселей. Полученные векселя ООО Закуп передает дочерней компании в качестве вклада в целях увеличения чистых активов. Далее ООО Закуп предъявляет векселя к погашению Торговому дому, получая требуемую ему сумму денежных средств. Все свои обязательства погасили, деньги получили. Достаточно примитивный пример, задача которого продемонстрировать уникальные особенности векселя, эффективно решающего точечные вопросы.

Другой пример, когда нужно перенаправить средства из одного бизнес-направления в другое с одинаковым составом участников:. ООО Ткани взамен погашения дебиторской задолженности получает от своего должника вексель. Этот вексель общество передает своему единственному участнику в виде выплаты дивидендов.

При получении векселя физическим лицом облагаемый НДФЛ доход возникает у него только в момент фактического получения им денежных средств по векселю См. То есть, налога нет. Затем этот же единственный участник другой компании передает ей вексель в чистые активы без налоговых последствий.

Капитал группы компаний доля юридического лица

Порядок расчета прибыли иностранной компании для контролирующего лица — российской организации установлен. Организации и граждане, которые владеют в иностранной компании долей более чем в 10 процентов, или которые учредили иностранную структуру без образования юридического лица, должны подавать подп. В том числе это относится ко всем контролирующим лицам. Там же приведен порядок заполнения. Подробно о том, как составить уведомление, куда и в какие сроки его подать, читайте в этой рекомендации.

Вклады в имущество: особенности применения на практике

В таком случае возникнет доход от продажи доли, в виде действительной стоимости доли при выходе или в виде имущества, оставшегося после ликвидации , уменьшить который в целях налогообложения можно:. Как видим, на сегодняшний день физические лица, согласно буквальному толкованию закона, уменьшать на расходы, связанные с приобретением доли, могут только доходы от продажи доли. Если предположить дальнейшую продажу доли, возможный выход участника или ликвидацию компании в будущем, то передача денежных средств или иного имущества компании в виде вклада в имущество или в чистые активы может быть невыгодной.

Автор статьи отвечает на этот вопрос, сравнивая доводы в пользу различных вариантов решения поставленной проблемы Активная предпринимательская деятельность часто ведется путем создания не одной организации, а целой группы компаний — юридических лиц, осуществляющих самостоятельную деятельность для реализации общей цели зачастую в различных сферах бизнеса. При этом на практике лицо, участвующее в уставном капитале другой компании условно назовем ее дочерней , может испытывать необходимость пополнить ее активы или оказать ей финансовую поддержку. Поставленная задача может быть решена различными средствами — например, путем внесения имущества в качестве вклада в уставный капитал соответствующей организации. Такой способ перераспределения активов в рамках группы ком-паний прямо назван среди операций, не облагаемых НДС подп. Поскольку эта операция влияет на размер уставного капитала получающей стороны, то она требует внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, а значит, дополнительных затрат сил и времени. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Принимающая сторона также не обязана восстанавливать НДС Ограничения по объекту передачи Денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку Имущество: по ст.

Финансирование внутри группы компаний - головная боль финансового руководителя и собственника. Исключения есть, но они крайне редки, как альбиносы: белые

Определимся и мы с этим понятием, чтобы было ясно, о каких группах будет идти речь в настоящей работе. Такое определение группы компаний далее — группа , по мнению автора, реально отражает российскую специфику групп. Исходя из этого определения, группа может состоять минимум из двух хозяйствующих субъектов, а максимальное количество участников группы ничем не ограничено. Количество участников групп компаний может доходить до нескольких миллионов. В группу могут входить российские и иностранные лица, физические и юридические лица, между которыми отношения могут закрепляться юридически, а могут и не закрепляться таким образом.

Финансирование внутри группы компаний - головная боль финансового руководителя и собственника. Исключения есть, но они крайне редки, как альбиносы: белые Многосубъектность же зачастую сталкивается с задачей перенаправления денег, скопившихся в одном секторе бизнеса обычно низконалоговом , в другой там где они фактически нужны : на пополнение оборотных средств, на покупку имущества и т. Учитывая, что это фактическое перекладывание денег из одного кармана в другой, логично чтобы оно не влекло налоговых обязательств у внешне самостоятельных налогоплательщиков.

.

.

входящих в одну группу лиц юридических лицах, одновременно является единоличным капитал вклады, доли каждого из двух и более юридических лиц;.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как увеличить свою долю акций (долю группы акционеров) до 100% и альтернатива выкупа
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. compzufa

    Закон дурнів чім гірше тім краще.

  2. Зинаида

    Надо сделать депутатам подаок 1 млн в месяц тогда наша страна будеть жить хорошо

  3. Милен

    Это все хрень сабачия.Это все было решино за рание все эти действия.Надо просто гнать всех этих уродов с верховной рады?После этого я думаю можно будет жить спокойно.С нас вся Европа улыбаеться.А не хороший человек Порох,не хочет уходить с кормушки,вот и затеял это весь сыр бор.